礼品、奖品和奖励
- 规章制度
IRS regulations require 的 reporting of gifts, prizes 和一个wards as taxable income 如果礼物、奖品或奖励符合一定的标准，则授予接受者.
的一个 “礼品、奖品及奖项得奖人资料表格-雇员及非雇员” or “礼品、奖品及奖项得奖人资料表格-只供学生填写”form is used to record 的 information of a gift, prize or award that was allocated to account 72312 "Prizes and 奖 可报告” or 72952 "Internal Purchases-Prizes 可报告”. 此表格必须在7天内交回应付帐款办公室 向某人颁发应报告的礼物、奖品或奖励.
Please note that 的se reportable gifts, prizes 和一个wards will be included as taxable 雇员的W-2表格和非雇员的1099-M表格.
If you have any questions, please contact Amy Sands in Accounting at 970-351-1828 or 艾米.sands@fc-daudenzell.com.
- 填写表格
填写个人姓名，地址和SSN, ITN或Bear号码.
- 选中收件人状态复选框. 收件人有可能是学生 雇员或非雇员.
- Any time 的 student box is checked AND 的 gift, prize or award is cash 或者礼品卡, 金融援助 must approve 的 payment before 的 recipient receives 的 cash payment 或者礼品卡.
现金
- 所有身份和金额均须纳税
- 是否包括在雇员的W-2和非雇员的1099
礼品卡
- 所有身份和金额均须纳税
- 豁免必须在购买礼品卡前获得批准
- 是否包括在雇员的W-2和非雇员的1099
非现金
- 如果超过50美元，所有身份的人都要纳税
- 是否包括在雇员的W-2和非雇员的1099
FOAP
外部销售:
- 72312 - Prizes and 奖 REPORTABLE- 现金 prizes of any value, gift cards of any 价值，价值超过50美元的非现金奖励. 必须上交礼物、奖品和奖励吗 收款人资料表在7天内寄到应付帐款.
- 72313 -奖品和奖励不可报告-任何价值低于50美元的非现金奖励.
内部销售(使用EIO时)
- 57952- Internal Sales-Prizes REPORTABLE-Revenue from internally purchased gift cards 或者价值超过50美元的非现金奖励.
- 57953- Internal Sales-Prizes NONREPORTABLE-Revenue from internally purchased non-cash 价值在50美元以下的奖项.
- 72952- Internal Purchase-Prizes REPORTABLE- Expense from internally purchased gift 信用卡或非现金奖励超过$50. 必须上交礼物、奖品和奖励吗 收款人资料表在7天内寄到应付帐款.
- 72953 - Internal Purchase-Prizes NONREPORTABLE - Expense from internally purchased 价值低于50美元的非现金奖励.
- 常见问题的
Q. 礼品、奖品和奖励算不算应税所得?
A. 这取决于. 现金和礼品卡总是要纳税的. 非雇员将得到 a 1099 if 的y receive more than $600 in a year and employees will always have 的 加到他们的W-2上的金额. 超过50美元的有形财产也将征收同样的税 规则应用.
Q. 如果礼物、奖品或奖励是给学生的，我需要做什么?
A. 任何现金或预先批准的礼品卡必须事先由财政援助批准 分发给学生. 这些奖项会影响学生的经济援助 奖学金，并可能需要通过财政援助分发给他们.
Q. 为什么不允许购买礼品卡?
A. 礼品卡必须事先得到大学税务会计的书面批准 (礼品卡豁免). 这是为了最大限度地降低风险，并符合国税局和其他适用的规则.
Q. 如何向国税局报告?
A. 发给雇员的所有应税奖励都将在收款人的W-2表上报告. 所有应纳税 超过600美元的非雇员奖金将在收件人1099-M表格上报告.
Q. 如果我需要提供礼品卡给人们参加一个 匿名保密研究?
A. 见下面保密/匿名研究主题部分.
- 保密/匿名研究对象
This 出lines 的 procedures and methods of payments to confidential/anonymous research 北科罗拉多大学(UNC)的科目，包括国内税收 服务(IRS)税务报告要求. 这适用于所有机密/匿名 clinical trials or research protocols that provide compensation to research 主题s. It is 的 responsibility of 的 investigator to take 的 appropriate steps to maintain 的 confidentially of 的 research 主题s when making payments and to comply with 美国国税局和大学的报告要求.
- 政策声明
- 批准
All confidential/anonymous clinical trials or research protocols involving research 主题s require prior approval from UNC's Institutional Review Board (IRB) or from 博天堂官方IRB接受的IRB.
- 应纳税所得额
All payments to research 主题s are considered "compensation" for time and inconvenience 根据《博天堂官方网站》，这些收入被视为应税收入. 研究对象必须提供 “税收通知”, regardless of 的 dollar amount to be paid during 的 calendar year, informing 的 individual that any cash payments, gift certificates / cards, money orders and or non-cash 项目 that are received in exchange for being a participant in a clinical 试验、协议或调查是应纳税的收入.
- 税收可报告的
为了IRS 1099报告的目的，需要跟踪研究对象的付款 为每个保密/匿名的研究对象支付全部费用 超过50美元的礼品卡，任何金额的现金和超过50美元的非现金物品. 在这种情况下，a “礼品、奖品及奖项得奖人资料表格-雇员及非雇员” or “礼品、奖品及奖项得奖人资料表格-只供学生填写” 每个研究课题都必须填写吗 including 的ir tax reporting information.
- 无须报税
- 内部控制
任何时候都需要对研究对象付款进行内部控制. 每个机密/匿名 clinical trial or research protocol must provide for 的 proper safeguarding of gift 卡、现金或非现金项目:
- 保护. 礼品卡、现金或非现金物品应始终妥善保管.g. 锁箱 锁在柜子或抽屉里).
- 允许使用. All payments to confidential/anonymous research 主题s must be done in accordance 与批准的IRB协议.
- 监护权. A single individual must be designated custodian of 的 gift cards, cash or non-cash 项目. 托管可以由原托管人临时转移给其他托管人 发放研究课题款项的部门人员. 任何改变 必须报告给财务总监, 或指定控制人.
- 跟踪研究课题的付款情况. 研究课题的付款应以预先编号的收据簿或 等效的方法设计，以唯一地识别每笔付款. 标准收据簿 办公用品商店里有两部分的表格吗. 另一种选择是填写 “参加者付款记录”. 每张收据上应包含的信息应至少包括:
- Study 主题 name or ID (的 research 主题 ID is any number assigned by 的 department 识别个人身份以保护其机密)
- 日期
- 付款目的
- 礼品卡适用的序列号
- 付款额
- 由研究对象签名
- 失去了. Employees are held responsible for any gift cards in 的ir possession that are lost 或错误的. 任何短缺必须立即报告给财务总监 指定人员和校园警察局.
- 付款方式
礼品卡
非现金项目
- 批准
- 程序
礼品卡
If payment to 保密/匿名研究对象 is to be made by gift cards, approval must be obtained from 的 Regulatory Compliance Administrator who will forward 提交税务会计师审批 prior to making any payments to 研究 Subjects.
研究者必须完成一份 《博天堂官方网站》 form and submit 的 form to 的 Regulatory Compliance Administrator who will forward 提交税务会计师审批. 描述补偿的IRB协议部分 to research 主题s, and 的 IRB 批准 Letter must be attached to 的 waiver request form.
Once 的 waiver form 被批准, gift cards may be given 出 to participants for 每位参加者不超过50美元.
If an amount over $50 is necessary, 的 必须取得参加者的税务资料 和一个 "Gift, Prizes and 奖 Recipient Information 为m" must be filled 出 for 每个研究课题.
非现金项目
If payment to research 主题s is to be with non-cash 项目, such as a t-shirt or 杯子, 没有跟踪或税务信息 需要从参与者那里获得这些项目 价值不到50美元.
为 价值超过50美元的非现金项目; 的 必须取得参加者的税务资料 和一个 “礼品、奖品及奖项得奖人资料表格-雇员及非雇员” or “礼品、奖品及奖项得奖人资料表格-只供学生填写” 每个研究课题都必须填写吗.
- 常见问题的
Q. 如果我想提供礼品卡作为参与补偿怎么办 在一项保密/匿名研究中，我无法从中收集税务信息 参与者?
A. 机密/匿名研究对象可以使用礼品卡，但必须 first be approved by 的 Regulatory Compliance Administrator and 的 University Tax 会计. 要寻求批准，请提交 “保密/匿名研究对象礼品卡购买豁免” 表格，提交给法规遵从管理员. 请注意您的IRB批准 letter and 的 sections of your approved protocol that describes compensation to research 主题s, as well as states that 的 study must be kept confidential/anonymous must 附上豁免请求.
Q. 如果这个豁免请求是授予礼品卡支付给个人 participating in a confidential/ anonymous study, what o的r paperwork do I need to 填写?
A. 研究课题的付款应以预先编号的收据簿或 等效的方法设计，以唯一地识别每笔付款. 标准收据簿 办公用品商店里有两部分的表格吗. 另一种选择是填写 的 “参加者付款记录”.
Q. After this waiver 被批准, is 的re a dollar limit on 的 each gift card given 出?
A. 限额是50美元. 如果每人得到超过50美元，那就不管了 在这份弃权书中，a “礼品、奖品及奖项得奖人资料表格-雇员及非雇员” or “礼品、奖品及奖项得奖人资料表格-只供学生填写” must be filled 出 and turned in to 的 Tax 会计 within 14 days of card distribution.
Q. 如果我在购买卡片后需要超过14天才能发出卡片怎么办 他们?
A. Please provide 的 number of days needed (up to 30 days), as well as, proper justification ，并获得大学税务会计师的批准.
Q. 支付给参与研究的受试者的费用有什么税务影响 在一项保密/匿名的研究中得到一张礼品卡作为补偿?
A. 请向每位收件人提供“研究对象税务通知," so that 的y are aware that 的 gift card 的y are receiving should be considered 年度纳税申报单上的应税收入.
Q. 大学如何申报应税收入?
A. A gift card of any amount given to a participant in a confidential/anonymous research 学习是参与者应纳税的收入. 对于已经经历过的研究 an exempt or expedited review, 的 University has determined that it will not report gift card income for confidential/anonymous research 主题s receiving $50 or less on IRS 1099年形成, due to 的 confidential/anonymous nature of data collected on 的se 研究和无法获得参与者的税务信息. 参与者 将收到一个“税的通知" so that 的y will be made aware that this gift card should be considered taxable 年度纳税申报单上的收入. 如果礼品卡的价值在每人51美元或以上， tax information must be collected, so that this information can be reported on IRS 1099年形成.
- 政策声明
